確定申告ご質問集　エクスプレス・タックス株式会社

Ｑ７．大きな損失が出たけれど、来年以降は所得が少なくなるが。（東京都の会社役員さんから）

　毎年所得３千万円を得ています。昨年賃貸不動産の譲渡で５千万円損失が出ました。今年の所得は損失で税金はゼロにできるそうですが、差し引けなかった△２千万円は、今年に繰り越して税の取り戻しができますか？　なお、私は不動産の所得申告のために、１０年前から青色申告を続けています。

Ａ７．繰り戻し還付をしましょう。

　青色申告を連年続けていれば、その年の所得でも補いきれない損失が出た場合に、翌年以降３年間の繰越控除と、前年への繰戻し還付の、いずれかが選択できます。

�@　前年の所得の方が、翌年の所得より大きかった場合、

�A　税率が高かったため、平成１１年以降、最高税率引下げ改正の恩恵を受ける場合、

　には、同じ差額損失でも、低い所得で、かつ低い税率での繰越控除よりも、高い所得で高い税率だった前年への繰戻し還付の方が、還付金は大きくなります。

　ただし、繰戻し還付は、前年分だけです。繰戻して消化できないほどの損失額の場合は、繰越控除で３年間で消化した方がいい場合もあります。

　ご相談者の場合は、繰戻し還付が有利でしたが、損失と過去・将来の所得の状況によって、どちらが有利かは変わります。よく計算してみることです。